今天是

邮政业减税降费政策一览表

????2019-03-18

适用企业?

序号?

类别?

具体内容?

邮政企业?

1?

邮政普遍服务和特殊服务的减税降费政策?

中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮政服务(包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务,适用的增值税税率11%调整为10%(财税〔2016〕36号、财税〔2018〕32号)。邮政普遍服务和邮政特殊服务免征增值税(财税〔2016〕39号)。为出口货物提供的邮政服务免征增值税(财税〔2016〕36号)。中国邮政集团公司及其所属邮政企业为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入,在营改增试点期间免征增值税(财税〔2016〕83号)?

2?

邮政专用标志车辆通行费减免?

我省邮政企业带有邮政专用标志的邮政普遍服务邮运车辆可申请办理免费通行手续。(《关于对邮政普遍服务邮运车辆免收车辆通行费的通知》(鄂交财〔2014〕704号)?

快递企业?

(小微企业)?

3?

促进小微企业发展的减税降费政策?

对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税(财税〔2019〕13号)。?

4?

按年纳税的?

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(财税〔2019〕13号)。?

5?

按月、按季度纳税的?

对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金(财税〔2016〕12号)。?

6?

地方减免政策?

2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。(鄂财税发[2019]2号)?

普遍适用?

(增值税)?

7?

增值税税率、征收率和减免税政策?

邮政企业、快递企业提供交通运输服务,适用的增值税税率已从11%调整为10%。(财税〔2016〕36号、财税〔2018〕32号)。邮政企业、快递企业提供收派服务,继续适用6%增值税税率(财税〔2016〕36号)。属于一般纳税人的邮政企业、快递企业提供收派服务可以选择适用简易计税方法计税,适用3%的征收率(财税〔2016〕36号)。为出口货物提供的收派服务免征增值税(财税〔2016〕36号)。?

8?

购买建筑服务?

建筑服务已按照11%税率缴纳增值税。适用一般计税方法的试点纳税人2016年5月1日后购买建筑服务,可实行进项抵扣(财税〔2016〕36号)。?

9?

销售不动产?

销售不动产已按照11%税率缴纳增值税。适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%财税〔2016〕36号)。?

10?

不动产租赁?

不动产租赁已按照11%税率缴纳增值税。车辆停放服务、道路通行服务包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。适用一般计税方法的试点纳税人2016年5月1日后购买不动产租赁服务,可实行进项抵扣(财税〔2016〕36号)。?

11?

租入固定资产、不动产?

纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣(财税〔2017〕90号)。?

12?

省内增值税汇总缴纳政策?

属于固定业户的试点纳税人,总分支机构不在同一县(市),但在同一省范围内的,经省财政厅(局)和税务局批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税(财税〔2016〕36号)。根据《国务院关于促进快递业发展的若干意见》(国发〔2015〕61号),快递企业可按现行规定申请执行省内跨地区经营总分支机构增值税汇总缴纳政策。?

普遍适用?

(企业所得税)?

13?

企业所得税减税政策?

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部?国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部?国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行(财税〔2018〕54号)。?

14?

开展研发活动中实际发生的研发费用?

企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销(财税〔2018〕99号)。?

15?

职工教育经费支出?

企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除(财税〔2018〕51号)。?

普遍适用?

16?

车辆购置税免税政策?

2018年1月1日至2020年12月31日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税(财政部公告2017年第172号)。?

  ?注:根据国邮发〔2019〕13号文件整理,具体以税部门政策文件规定为准?

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